TEDE-PORT

Girişimcinin El Kitabı

Girişimcinin El Kitabı

Bütçeleme Ve Tahmin

Bütçeleme² faaliyeti, satış tahmini ile başlamaktadır. Bu tahmini üretim, gider, nakit vb. bütçeler takip etmektedir.

Nakit bütçesi ileride karşılaşılacak olası bir nakit ihtiyacına hazırlık yapmak ve nakit fazlalarının değerlendirilebilmesi için alternatifleri değerlendirmek açısından önemlidir.

Örnek:

r@ktas işletmesi için Ocak, Şubat, Mart dönemini kapsayan bir nakit bütçesi düzenlenmesi istenmektedir. Bu amaçla finansal yönetici, aşağıdaki bilgileri toplamıştır. Toplanan bilgilere dayanarak işletmenin ilk çeyreğe ilişkin nakit bütçesini hazırlayalım.

 width=

  • Satışların %50’si peşin, %50’si kredili yapılmaktadır.
  • Kredili satışların %80’i 1 ay, %20’si 2 ay vade ile yapılmaktadır.
  • Hammadde alışı her ayın başında 100.000.-TL olup bunun %60’ı peşin, %40’ı 1 ay sonra ödenmektedir.
  • Kasım ayında 150.000.-TL peşin ödenerek alınan 350.000.- TL’lik makinenin geri kalan tutarı 2 eşit taksit olacak şekilde Ocak ve Mart aylarında ödenecektir.
  • Maaş ve ücretler Ocak, Şubat ve Mart aylarında sırasıyla 20.000, 15.000, 15.000 TL’dir. Taahhüt ettikleri ay içinde ödenecektir.
  • Her ay 2.000.-TL kira ödenmektedir.
  • Diğer giderler tutarının, aylık satışların %5’ine ulaşacağı tahmin edilmiştir.
  • Mart ayında 1.000 TL gelir vergisi ödenecektir.
  • Dönem Başı Nakit Mevcudu 150.000.-TL’dir.

ÇÖZÜM:

Satış Bütçesi

 width=

Mal Alım Bütçesi

 width=

Makine Alımı ve Vergi Ödemesi

 width=

Genel Gider Bütçesi

 width=

Nakit Akış Bütçesi

 width=

Görüldüğü üzere 3 aylık dönem için aylar bazında nakit ihtiyacı belirlenmiş olmaktadır.